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问题：小规模收到附加税退税会计分录怎么做？答案：收到银行退附加税的会计分录借：应收账款或(负号)贷：营业收入(负号) 应缴税费-增值税(负号)将蓝字发票入账借：银行存款或应收账款贷：营业收入 应缴税费-增值税你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 想学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校频道， 固定资产汽车折旧提完了怎么处理？
企业在经营过程中，每逢季度末或月末都需要计提应交税费，比如个税、企业所得税、增值税或附加税等，对于多计提税费的情形，具体的会计分录怎么做？多计提税费的会计分录如果是计提的税金比缴纳的多了，冲回多提的部分�？梢园鸭铺岬哪潜史致纪耆寮醯�，再做一笔正确的计提。无论是个人所得税，还是企业所得税或者是附加税的计提，如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额借：税金及附加（红字）贷：应交税费-应交增值税税（红字）如果是计提的税金少了，补提部分：借：税金及附加贷：应交税费-应交增值税税计提增值税的会计分录如果是小规模纳税人的增值税，不需要特地计提，随着收入的确认同步确认，账务处理是，借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费—应交增值税如果是一般纳税人，需要根据销项税额，进项税额情况做相应的结转分录，账务处理是，借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（或借方）。什么是税金及附加？税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额�：怂阆阉�、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。增值税是什么？增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。冲减多计提工资会计分录怎么写？
《》（财税〔2014〕34号）和《》（税务总局公告2014年第23号）出台后，小型微利企业优惠力度进一步加大。 据调查得知，无论是小微企业主还是财务人员，对税收优惠政策缺乏了解、关注度不够，而没有享受到实实在在的优惠。对此，网校总结了小微企业应该如何预缴所得税的相关内容，希望能够帮助到大家。 第一步：如何预缴主要看上年度是否属于小微企业。 如果上年度不是小微企业，则不管本年度是否属于小微企业，须先按25%税率计算预缴；如果上年度是小微企业，则参照本文第二步进行操作。 操作提示： 上一年度的资产总额、从业人数可以在年初知晓，但上一年度的应纳税所得额往往在汇算清缴后才能确定。 汇算清缴期限为年度终了之日起5个月内，上一年度是否属于小微企业，最迟可能在5月31日才知晓。 而本年度的预缴即使按季度预缴，也需在4月15日前办理，因此，第一季度预缴时，企业通常只能依据上一年度预缴申报的应纳税所得额判定。 就2014年而言，税务总局公告2014年第23号是4月18日颁布的，企业已完成了第一季度的预缴，可能在预缴时没享受最新的扩大范围减半优惠政策。多预缴的税款，可以在以后季（月）度应预缴的税款中抵减，或在年度终了汇算清缴时统一计算，多缴的税款可以退还。 第二步：预缴税款需根据征收方式而定。 企业所得税征收方式分查账征收和核定征收，核定征收一般又分为定额征收和定率征收。 企业所得税法及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。 （1）定额征收。税务机关相应调整定额后，按期（月或季度）预缴。 （2）定率征收。不仅要看上年度应纳税所得额是否大于10万元，还要看本年度应纳税所得额累计是否大于10万元或30万元。 ①上年度应纳税所得额大于10万元：适用20%的税率，不能享受减半优惠； ②上年度应纳税所得额小于或等于10万元，本年度应纳税所得额累计小于或等于10万元：适用20%的税率，而且享受减半优惠； ③上年度应纳税所得额小于或等于10万元，本年度应纳税所得额累计大于10万元：适用20%的税率，停止享受减半优惠； ④本年度应纳税所得额累计大于30万元：已不属于小微企业，停用适用20%的税率，适用25%的税率。 （3）查账征收。 ①按上年度应纳税所得额平均额预缴。 由于预缴税额依据是上年度应纳税所得额平均额，因此要看上年度应纳税所得额是否大于10万元。如果大于10万元，则按20%税率计算预缴；如果小于或等于10万元，则不仅适用20%税率，还可以享受减半优惠。虽然今年的经营状况很可能与去年不一致，但预缴时不予考虑，年度终了汇算清缴再多退少补。以按季度预缴举例： 例1，去年应纳税所得额12万元，今年每季度预缴所得税12 4 20%＝0.6（万元）； 例2，去年应纳税所得额8万元，今年每季度预缴所得税8 4 2 20%＝0.2（万元）。 ②按实际利润额预缴：同定率征收方式下的操作。 操作提示：本年度应纳税所得额累计数是逐月（季度）增多的，很可能上月（季度）可以减半计算预缴，而下月（季度）就不能减半了；上月（季度）适用20%税率，本月（季度）却要适用25%税率。 假设某小微企业实行查账征收，根据实际利润额按季度预缴，上年应纳税所得额6万元，今年预缴情况如下： 第一季度：应纳税所得额4万元，累计应纳税所得额4万元，应预缴所得税4 2 20%＝0.4（万元）； 第二季度：应纳税所得额8万元，累计应纳税所得额12万元，应预缴所得税12 20%-0.4＝2（万元）； 第三季度：应纳税所得额10万元，累计应纳税所得额22万元，应预缴所得税22 20%-0.4-2＝2（万元）； 第四季度：应纳税所得额10万元，累计应纳税所得额32万元，应预缴所得税32 25%-2-0.4-2＝3.6（万元）。 企业第二季度预缴时，累计应纳税所得额12万元，超过10万元，停止减半征收优惠；第四季度预缴时，累计应纳税所得额32万元，超过30万元，停止低税率（20%）优惠，改用税率25%. 需要补充说明的是，小微企业也可能年度中间在从业人数、资产总额方面发生变化，从而不再符合小微企业条件，就要停止低税率优惠，按25%的税率计算预缴税款。对此，大家还有什么样的想法和问题，欢迎大家进入论坛讨论。 责任编辑：麦穗儿
苹果的2023：新品乏味，赚钱凶猛印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？【答案】（1）按期（月）申报的，必须先做税种认定；按次申报的，可以不做税种认定。（2）按期（月）申报的，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的，未发生纳税义务可以不申报。（3）按期（月）申报的，税款所属期可以选择一个月；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。纳税人可以同时存在部分印花税税目按期（月）申报，部分印花税税目按期次申报。加入正保会计网校，可随时向老师进行提问哦~学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 民间借款合同需要征收印花税吗？
