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为促进我国多层次社会保障体系建设，坚持社会保障兜底，鼓励补充保险和商业保险发展，以满足人民群众多样化多层次的保障需求，、税务总局陆续出台了一系列与保险费相关的税收政策。今天就一起来了解一下保险缴费支出的税务处理吧~一、社会保险我们常说的社会保险主要包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，其中基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由用人单位和职工共同缴纳，工伤保险、生育保险由用人单位缴纳，职工不缴纳。【个人所得税】企事业单位按照或�。ㄗ灾吻�、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照或�。ㄗ灾吻�、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。【企业所得税】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。文件依据1.《 税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）2.《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条二、补充保险我们常说的补充保险主要包括补充养老保险和补充医疗保险，其中补充养老保险多以企业年金、职业年金的形式运营。【个人所得税】企业和事业单位根据有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。个人根据有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。【企业所得税】企业根据有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。文件依据1.《 人力资源社会保障部 税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）2.《 税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）三、商业保险商业保险品类繁多，个人为提升保障水平，对商业养老保险和商业健康保险的购买意愿较为强烈，企业为分散经营责任风险，保护职工权益，也会主动参加各类责任保险，但不是所有的商业保险缴费支出都能税前扣除。【个人所得税】自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。自2018年5月1日起，在上海市、福建�。ê妹攀校┖退罩莨ひ翟扒凳└鋈怂笆盏菅有蜕桃笛媳Ｏ帐缘�。试点期限暂定一年。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。试点地区内可享受税延养老保险税前扣除优惠政策的个人，凭中国保险信息技术管理有限责任公司相关信息平台出具的《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》，办理税前扣除。【企业所得税】企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。除企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。文件依据1.《 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2017〕39号）2.《税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》（税务总局公告2017年第17号）3. 《 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号）4.《税务总局关于开展个人税收递延型商业养老保险试点有关征管问题的公告》（税务总局公告2018年第21号）5.《税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（税务总局公告2016年第80号）6.《税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》（税务总局公告2018年第52号）7.《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十六条，一课搞定汇算清缴前瞻筹备、政策定位、优惠申请、报表填写，通过案例分析熟练掌握汇算清缴方法，从零起步，攻破汇算清缴难点问题。更多汇算清缴知识，欢迎关注正保会计网校会计实务汇算清缴专题，更多企业所得税知识，请关注财税实务选课中心，推荐阅读： 企业分红有哪些税务筹划方法？一起来学！
纳税评估管理方法是指企业在纳税过程中，通过对企业财务状况、税收政策和税务风险等方面的评估，制定合理的纳税策略和管理措施，以达到降低税负、合规纳税和风险控制的目的，下面将详细介绍纳税评估管理方法。纳税评估的一般程序是：运用税收风险管理理念，分析识别风险，明确风险等级，安排相应应对措施；对案头审核对象进行深入审核，查找疑点，明确核实的内容和方式；对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点；针对调查核查情况作出评定处理。一、纳税评估管理方法的核心是对企业财务状况进行评估企业应通过对财务报表的分析，了解企业的经营状况、盈利能力和税务风险等情况。例如，企业可以通过对利润表和资产负债表的分析，评估企业的盈利水平和资产负债状况，从而确定合理的纳税策略。二、纳税评估管理方法需要关注税收政策和法规的变化税收政策和法规的变化对企业的纳税筹划和风险控制产生重要影响。企业应及时了解和地方的税收政策和法规的变化，以便根据新政策调整纳税策略。例如，企业可以关注税率调整、税收优惠政策、税务申报要求等方面的变化，以合规纳税和降低税负。三、纳税评估管理方法需要合理利用税收优惠政策税收优惠政策是为鼓励企业发展和促进经济增长而制定的一系列减免税政策。企业应根据自身情况，合理利用税收优惠政策，以减少税负。例如，企业可以申请高新技术企业认定，享受相应的减免税政策;或者利用地方政府的产业扶持政策，获得税收优惠。四、纳税评估管理方法需要合规纳税和风险控制企业应遵守税法和税务机关的要求，按时、按规定申报纳税。同时，企业应注意风险控制，避免出现偷税漏税等违法行为。例如，企业应建立健全的内部控制制度，加强财务管理和税务合规培训，确保纳税过程的合规性和风险控制。五、纳税评估管理方法需要合理处理税务争议税务争议是企业在纳税过程中可能面临的一种风险。企业应及时了解税务争议解决的法律程序和方法，合理维护自身权益。例如，企业可以委托专业的税务顾问或律师参与税务争议解决，以确保自身合法权益的维护。总之，纳税评估管理方法是企业在纳税过程中为降低税负、合规纳税和风险控制而采取的一系列管理措施。企业应通过对财务状况的评估、关注税收政策和法规的变化、合理利用税收优惠政策、合规纳税和风险控制、合理处理税务争议等方法，实现纳税管理的科学化和规范化。企业增值税和附加税怎么算?
税务总局广东省税务局 广东省财政厅关于在淀粉及淀粉制品制造行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告 税务总局广东省税务局 广东省财政厅公告2018年第25号 根据《 税务总局关于在部分行业实行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《 税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）规定，税务总局广东省税务局、广东省财政厅决定在广东省范围内对淀粉及淀粉制品制造行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法。现将有关事项公告如下: 一、自2019年1月1日起，以购进农产品为原料生产销售淀粉及淀粉制品的增值税一般纳税人（以下简称试点纳税人），纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品增值税进项税额按照《 税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）所附《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（以下简称《实施办法》）的规定抵扣。 二、试点纳税人行业分类按照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）淀粉及淀粉制品制造（代码：C1391）执行。 三、试点纳税人应按照《实施办法》规定，于2019年1月15日前或者产品投产之日起30日内向主管税务机关提出扣除标准核定申请。 四、主管税务机关应对试点纳税人依本公告第三条提出的扣除标准的核定申请进行审核，并逐级上报省税务局，核定结果由省税务局下达。主管税务机关应及时向社会公告核定结果，并制作《税务事项通知书》告知纳税人（见附件）。 五、试点纳税人应自2019年1月1日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。因进项税额转出形成应纳税款一次性缴纳入库确有困难的，可于2019年6月30日前将进项税额应转出额分期转出，具体处理由纳税人与主管税务机关协商确定。 六、试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。在购进农产品时仍应按照《发票管理办法》的规定取得发票或开具农产品收购发票，并按《实施办法》第六条规定计入成本。纳税人不按规定取得发票或开具农产品收购发票，导致会计核算不健全或者不能够提供准确税务资料的，经主管税务机关核实确认后，退出农产品增值税进项税额核定扣除试点。 七、纳税人购进农产品全部取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等增值税扣税凭证抵扣进项税额的，可选择是否纳入农产品核定扣除试点。 八、本公告自2019年1月1日起执行。其他未尽事宜按照《 税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（2012年第35号）、《广东省税务局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》（2012年第4号）等规定执行。 特此公告。 附件：税务事项通知书 税务总局广东省税务局 广东省财政厅 2018年12月6日 关于《税务总局广东省税务局 广东省财政厅关于在淀粉及淀粉制品制造行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》的政策解读 根据《 税务总局关于在部分行业实行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《 税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）规定，为扎实推进农产品增值税进项税额核定扣除试点工作，发布本公告，现将公告的主要内容解读如下： 一、公告明确我省自2019年1月1日起，以购进农产品为原料生产销售淀粉及淀粉制品的增值税一般纳税人纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品按农产品核定扣除有关规定抵扣进项税额。 二、公告明确试点纳税人行业分类按照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）淀粉及淀粉制品制造（代码：C1391）纳入核定扣除试点范围。 三、公告明确试点纳税人应按规定程序向主管税务机关提出扣除标准核定申请。 四、公告明确了主管税务机关应对试点纳税人提出的扣除标准的核定申请进行审核，逐级上报省税务局，核定结果由省税务局下达，主管税务机关负责向纳税人反馈核定结果。 五、公告明确了试点纳税人试点实施之日后，其期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额转出的处理规定。 六、为加强增值税抵扣凭证的管理，规范增值税抵扣链条，公告还特别强调，试点纳税人购进农产品虽然不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额，但在购进农产品时仍应按照《发票管理办法》有关规定取得发票或开具农产品收购发票，并按《实施办法》第六条规定计入成本。如果纳税人不按规定取得发票或开具农产品收购发票，导致会计核算不健全或者不能够提供准确税务资料的，经主管税务机关核实确认后，应退出农产品增值税进项税额核定扣除试点。 七、公告明确了对全部取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额的纳税人，可允许其自行选择是否纳入农产品核定扣除试点。 责任编辑：qzz 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。税明确经营所得核定征收个人所得税有关事项
发票丢了，用复印件这样入账！10月26日，�。赡。┟裾涸鹑司徒帐∠路⒌摹豆赜诩涌煅戏褚捣⒄谷舾烧摺方薪舛�。 省民政厅负责人介绍，新政提出加快养老服务业发展，建立养老服务业风险分担机制，鼓励各类公办养老机构和民办养老机构投保养老机构责任保险。对投保养老机构由同级财政根据实际参保保费标准的一定比例给予补助，省财政按照各地财政补助数额的80%给予补助，人均补助不超过60元。 加大税收优惠力度，对符合条件的小微型养老服务企业，落实扶持小微企业的相关税收优惠政策。小微型居家养老服务企业纳税确有困难的，可报经省地税局批准，在2015年年底前给予减半征收房产税和城镇土地使用税的照顾；因有特殊困难、不能按期缴纳税款的，可依法申请在3个月内延期缴纳；对符合条件的员工制居家养老服务企业在政策有效期内按规定给予免征营业税的支持政策。实施优惠的行政事业性收费政策；养老机构和居家养老服务组织用水、用电、用气、用热按照居民缴费标准执行，用水、用气、用热免收相应的配套费。 《若干政策》对新建、扩建、购置及租赁用房的民办非营利性养老机构，通过银行按揭贷款的，由同级财政给予一次性贷款贴息，省财政按不高于各地财政贴息80%的比例给予补助。 此外，新政还加大了税收优惠力度，对养老机构提供的养护服务免征营业税，对非营利性养老服务机构的自用房产和土地免征房产税、城镇土地使用税，取得免税资格的养老服务机构符合税法规定条件的收入作为企业所得税免税收入。鼓励有条件的养老服务机构兼并重组、做大做强，对其在合并、分立、兼并等过程中发生实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让涉及的不动产、土地使用权转移行为，不征收营业税。 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用�：颖�：人力资源服务业实行减税优惠
