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增值税电子专用发票冲红和纸质增值税专用发票冲红有什么区别？【答案】试点纳税人若发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，应当开具红字增值税电子专用发票�？吆熳值缱幼ㄆ卑凑铡端拔褡芫止赜诤熳衷鲋邓胺⑵笨哂泄匚侍獾墓妗罚�2016年第47号）的规定执行。但与纸质专票开具红字发票稍有区别的是，试点纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 2021年企业所得税汇算清缴时间？
企业经营生产时会产生一定的生产成本，这些生产成本在年末都需要结转到主营业务成本当中去，那么结转主营业务成本的会计分录该如何编制？主营业务成本结转的会计分录借：主营业务成本存货跌价准备贷：库存商品/合同履约成本等期末转入本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本什么是主营业务成本？主营业务成本是指企业的经济活动中为实现经营成果而产生的生产成本、期间费用。主营业务成本就是产品销售成本，是从产成品、自制半成品、分期收款发出商品、生产成本等项目结转过来的。企业的主营业务收入是在企业销售商品之后确认账款之后，月末在结转主营业务成本。主营业务成本的会计分录是什么？主营业务成本属于损益类科目，借方表示主营业务成本增加，贷方表示主营业务成本减少。企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本。借：主营业务成本贷：库存商品/劳务成本企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本。借：库存商品等贷：主营业务成本计提缴纳所得税如何写会计分录？
递延所得税资产，调整的是所得税费用，是未来预计可以用来抵税的资产，那么递延所得税资产的确认条件有哪些？递延所得税资产的确认条件递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。按照税法规定可以结转以后年度的税款抵减和未弥补亏损，应视同可抵扣暂时性差异处理。在预计未来期间内可利用税款抵减和未弥补亏损的应纳税所得额能够取得足够的时候，除法律条款中规定不予确认的情况外，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用�？傻挚墼菔毙圆钜觳牡菅铀盟白什�，其确认条件与与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产相同。企业合并中，按照会计准则规定确认的合并中取得各项可辨认负债、资产的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等。与直接计入所有者权益的事项或交易相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。什么是递延所得税资产？递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。企业所得税逾期未申报是怎样处理的？
吉林省就城建税纳税人所在地具体地点公开征求意见应交税费贷方余额表示企业尚未缴纳的税费，应交税费通常是单位在一定时期内取得的营业利润，采用一定的计税方法计提的应缴纳的税费。若为正数说明企业有应缴纳但尚未缴纳的税额，为负数则说明有多预缴的税额。应交税费的贷方余额代表什么？应交税费贷方余额表示企业尚未缴纳的税费，应交税费通常是单位在一定时期内取得的营业利润，采用一定的计税方法计提的应缴纳的税费。若为正数说明企业有应缴纳但尚未缴纳的税额，为负数则说明有多预缴的税额。应交税费包括哪些税种？应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费的二级科目包括什么？应交税费的二级明细科目包括：应交增值税、未交增值税、预交增值税、待认证进项税额、待抵扣进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交所得税、应交个人所得税、应交消费税、应交资源税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交矿产资源补偿费以及应交保险保障基金。应交所得税与所得税费用的区别应交所得税是应交税费下的二级科目，属于负债类科目；所得税费用是企业经营利润应缴纳的所得税。两者通常同时出现，具体分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税过次页和承前页是什么意思
