代开上海发票│上�？惫京ι虾Ｗ∷奁薄犊保窘静榭础烦闲趴煽俊獬捣⑵盻源料发票_哪能购买餐饮发票_保洁费发票_材料费发票—专业财务服务; 为中小企业提供公司注册; 凭证管理; 商务代理代办服务;企业汇算清缴;承欣财务代理记账有限公司。
企业支付房租时，可选择预付方式，会计处理上通过“预付账款”核算，并按月进行摊销。今天会计网给大家整理了关于预付房租摊销账务处理的内容，来一起了解吧。预付房租摊销怎么做账？预付房租：借：预付账款 贷：银行存款取得发票时：借：长期待摊费用——房租 贷：预付账款按月摊销时：借：管理费用、制造费用等科目 贷：长期待摊费用——房租长期待摊费用主要核算企业已经支出，但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用，比如已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、符合税法规定的固定资产大修理支出和其他长期待摊费用等。1、已提足折旧的固定资产的改建支出，可根据固定资产预计尚可使用年限分期摊销。2、经营租入固定资产的改建支出，根据合同约定的剩余租赁期限分期摊销。3、符合税法规定的固定资产大修理支出，应按固定资产尚可使用年限分期摊销，其中固定资产的大修理支出应满足两个条件：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基�。�(2) 修理后固定资产的使用年限可延长至少两年。支付房屋押金会计分录借：其他应收款——租房押金 贷：银行存款/库存现金其他应收款主要包括：应收的各种赔款、�？睿挥κ粘鲎獍拔镒饨穑挥ο蛑肮な杖〉母髦值娓犊钕畹鹊�。预付费用计入哪个会计科目？
问：一般纳税人销售货物，发生销售折让如何计税？答：《》第十一条规定，小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。 责任编辑：泥巴姐 购买方已抵扣，开红票销售方是否要收回原蓝票？
公司采购原材料时，可通过实际成本法或计划成本法核算，采购原材料时，应如何编制会计分录？采购原材料的会计分录一、买材料的详细会计分录：1、实际成本法(1)货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款(2)如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款(3)如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账:借：原材料 贷：应付账款-暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回:借：应付账款-暂估应付账款 贷：原材料(4)货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款材料收到，并验收入库借：原材料 贷：在途物资(5)货款尚未支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：借：在途物资 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款材料验收入库：借：原材料 贷：在途物资(6)采用预付方式购入材料:预付货款时:借：预付账款 贷：银行存款材料入库时:借：原材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款补付货款时：借：预付账款 贷：银行存款2、计划成本法货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：(1)企业购入材料，未入库，款已付(款未付)借：材料采购 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款/应付账款(2)相关存货验收入库借：原材料 应交税费-应交增值税 材料成本差异 贷：材料采购二、发出材料1、实际成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等 贷：原材料2、计划成本法借：生产成本/制造费用/管理费用等 材料成本差异(节约) 贷：原材料 材料成本差异(超支)销售费用明细科目是什么？附相关会计分录
实行核定征收的企业应纳税所得额如何确定甲公司是一家民营企业，主要经营范围是仓储、贸易、酒店等，乙公司则是甲公司下属的非全资控股子公司，主要从事物流业务。甲、乙两公司自成立以来一直处于盈利状态。为了使乙公司不断发展壮大，甲公司计划将其所有厂房（账面价值420万元，重置价值500万元）划拨给乙公司，并由乙公司承受权属。根据税法规定，房产的划拨会导致大额的纳税支出，甲公司采取何种资产划拨方式可以节约双方的税收成本呢？ 方案一：无偿划拨 一、甲公司（母公司）纳税分析 1.营业税及附加。《》第四条规定： 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产。 因此，甲公司将其厂房无偿划拨给乙公司，应按视同销售缴纳5％的营业税，并按照规定比例缴纳城建税和教育费附加。应缴纳营业税及附加为：500 5％ （1+7％+3％）=27.5（万元）。 2.印花税。根据《》的规定： 产权转移书据按所载金额万分之五贴花。包括财产所有权和版权、商标专有权、专利权、专有技术使用权等转移书据，均应当按规定缴纳印花税。 应缴纳印花税为：500 0.5 =0.25（万元）。 3.土地增值税。《》第二条规定： 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 同时，《》（财税[1995]48号）指出，细则所称的 赠与 是指如下情况：（1）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。（2）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。因此，甲公司将其厂房无偿划拨给乙公司的行为不属于上述两种情况，故应缴纳土地增值税。假设该厂房的成新度为80％，则计算土地增值税的增值额为：500-500 80％-27.5-0.25=72.25（万元），增值率为72.25 427.75=16.89％，应缴纳土地增值税为72.25 30％=21.675（万元）。 4.企业所得税。按照企业所得税法的相关规定，甲公司无偿捐赠固定资产要分解为按公允价值视同对外销售和捐赠两项业务进行所得税处理，即一方面母公司要确认不动产的转让收益缴纳企业所得税，另一方面母公司对子公司无偿划拨行为在税法上视同直接捐赠，而且由于捐赠行为所发生的支出不属于公益性的捐赠，所以不能在企业所得税税前扣除。因此，应缴纳企业所得税为：（500-27.5-0.25-21.675） 25％=112.6438（万元）。 二、乙公司（子公司）纳税分析 1.契税。《》第一条规定： 在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，所称转移土地、房屋权属包括房屋赠与，契税的税率为3％～5％。 应缴纳契税为：500 3％=15（万元）。 2.印花税。应缴纳印花税为：500 0.5 =0.25（万元）。 3.企业所得税。《》第二章第六条规定， 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，包括接受捐赠收入。 对子公司来讲，要按照取得的捐赠收入缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税为：（500-15-0.25） 25％=121.1875（万元）。 可见，方案一中母子公司合计应缴纳税（费）为：27.5+0.25+21.675+112.6438+15+0.25+121.1875=298.5063（万元）。 方案二：投资入股 一、甲公司（母公司）纳税分析 1.营业税及附加。《》（财税[2002]191号）规定： 以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 因此，甲公司的该项投资行为，不征收营业税，也不需要缴纳城建税和教育费附加。 2.印花税。应缴纳印花税为：500 0.5 =0.25（万元）。 ' 3.土地增值税。《》（财税字[1995]48号）规定： 对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。 同时，《、税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）对这一条款作了补充规定：对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用（财税[1995]48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。由于甲公司不是房地产企业，因此该项投资免征土地增值税。 4.企业所得税。《》（国税发[2000]118号）规定， 企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，应在投资交易发生时，将其分解为按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项业务进行所得税处理，并按规定确认资产的转让所得或损失。 因此，应缴纳企业所得税为：（500-420-0.25） 25％=19.9375（万元）。 二、乙公司（子公司）纳税分析 1.契税。《契税暂行条例细则》第八条规定：以土地、房屋权属作价投资、入股的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税，由产权受让方按投资房地产价值缴纳契税。应缴纳契税为：500 3％=15（万元）。 2.印花税，应缴纳印花税为：500 0.5 =0.25（万元）。 3.企业所得税。对子公司而言，由于未发生收益，不需要缴纳企业所得税。 由上可知，方案二中母子公司合计应缴纳税（费）为：0.25+19.9375+15+0.25=35.4375（万元）。 比较以上两种方案，从双方的纳税情况来看，显然方案二可以节约税收成本，可少缴税（费）：298.5063-35.4375=263.0688（万元）�？杉�，母子公司之间转移不动产，不宜采用无偿划拨的方式，以投资的方式处理相对较好。 责任编辑：冠 浅析企业并购税收筹划
