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【每日财税要闻】1.四部门发布《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》，对跨境电商出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合一定条件的，试行增值税、消费税免税政策，自10月1日起执行。2.10月份开始实施的财税法规中，会计人需要关注的是：个人所得税法改革时间点、进一步优化办理企业税务注销程序、跨境电商综合试验区零售出口货物税收政策等。 3.税务总局党委委员、副局长于春生在上海就税务部门落实简政减税降负措施情况开展督导调研。于春生强调，各级税务机关要实而又实、细而又细推进各项简政减税降负措施落地见效，平稳有序推进社会保险费和非税收入征管职责划转准备工作，驰而不息优化税收营商环境。（以上信息来源：、税务总局北京市税务局、税务总局上海市税务局网站）【实务技巧】1.高新技术企业的企业所得税是否有延长弥补亏损时间的规定？根据《 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。2.企业2016年度从个人手中购进货物，当时未取得发票，当年主动未在企业所得税前扣除。如果销售货物的个人为从事小额零星经营业务的个人，现在是否可以根据税务总局公告2018年第28号第九条规定，以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，追补至该支出发生年度税前扣除？根据《税务总局关于发布的公告》(税务总局公告2018年第28号)第九条规定，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。第二十条规定，本办法自2018年7月1日起施行。该企业2016年度发生的真实支出，凭收款凭证及内部凭证按照统一的会计制度规定进行相应的会计处理，可以追补至该支出发生年度税前扣除。（以上信息来源：税务总局北京市税务局） 相关推荐： 责任编辑：小海鸥 个税新政10月起实施，工薪族受益大！
如何查询个人所得税纳税情况？【答案】（1）2019年1月1日以前的个人所得税纳税清单：可通过北京市电子税务局https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/【自然人业务办理】—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【个人所得税纳税清单打涌—查询并导出后打印即可。（2）2019年1月1日以后的个人所得税纳税记录：在自然人电子税务局https://etax.chinatax.gov.cn/【特色应用】—【纳税记录开具】或【申报收入查询】功能。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 电子专用发票打不开，也看不到发票信息，该怎么办？
温州市各小型微利企业已进入2015年第一季度所得税申报阶段。从温州市国税局获悉，2015年1月1日开始实行的年应纳税所得额20万元以下的小微企业所得税减半的优惠新政，预计将让温州市3.6万户小微企业受惠，可减免企业所得税1.7亿元。迎来新政出台的第一个申报时刻，若想享受此项优惠政策，企业需要具备哪些条件？又该如何申报？ 哪些企业可以申报？ 三大标准需同时符合 此次优惠政策所针对的主要是小型微利企业。 温州市国税局局长骆建升解释说，小型微利企业除了要求从事非限制和禁止的行业以外，还要同时符合三个标准：一是资产总额，工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元；二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人；三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。 符合这三大标准是享受优惠政策的基本条件。在此基础上，年应纳税所得额在20万元以下就可申请享受减半征收企业所得税。据介绍，在2014年，我国曾将年应纳税所得额减半征收标准提高至10万元。此次优惠政策的执行是对这一减免标准的再次提高。 此外，新办小微企业预缴也可享受优惠。对于本年度的新办小型微利企业，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受减半征税政策，这将进一步激发市民创业创新的热情。 企业如何进行申报？ 无须审批可自行备案 符合规定条件的小微企业，莫过于最关心该如何进行申报的问题。 企业所得税的申报方式是季度进行预缴申报，年终进行汇算清缴，新政实施后，预缴申报时，符合条件的小型微利企业直接填写申报表即可自行备案享受优惠，无须经过税务机关审批。 在小微企业是否合乎优惠标准的评判上，市国税局采取动态管理的方式。比如，对于上一年度不符合小型微利企业条件，但企业根据生产经营情况，预计本年度可能符合小型微利企业条件的，企业在季度、月份预缴企业所得税时，可以申报享受小微企业税收优惠政策。 新政优惠幅度有多大？ 20%税率上享受五折 新政实施后，以温州市某小型微利企业为例，如2015年度应纳税所得额为19万元。根据此前政策，该企业每年按20%税率缴纳企业所得税，需缴纳3.8万元。而在扩围新政策施行后，该企业全年只需要缴纳1.9万元(19万 50% 20%)的企业所得税，减税金额为1.9万元。 据介绍，小微企业减半征收范围由10万元扩大到20万元后，将为温州市小微企业发展提供更多资金扶持，使其发展潜力和活力得到释放。骆建升表示， 今年经济下行压力加大，小微企业抗风险能力较弱，经营困难较大，国税部门把小微企业优惠落实作为重点工作项目全力推进，将用足用好优惠政策，持续加大扶持力度。 小微企业享受税收优惠无需另报资料 为减轻小微企业在享受税收政策优惠时的办税负担，小微企业纳税人通过填写申报表有关栏次即可自动履行备案手续享受税收优惠。 全省国税系统4月1日投入使用的纳税人手机办税APP在小微企业申报纳税时，也会自动识别并提示小微企业享受税收优惠政策。 对于未及时享受优惠政策的小微企业，主管税务机关将采取电话、上门温馨提示等方式跟踪服务，进一步提高享受优惠政策的纳税人覆盖面。 责任编辑：zx 活动说明：此抽奖活动会随机抽选幸运用户，并非所有人可见。参与后优惠券仅限48小时内使用。北京地税：近期纳税人关注热点问题精编（一）
居民换购住房，纳税人退税金额怎么计算？个人汽车租给公司，去税局代开发票，个人所得税如何缴纳？什么情况下可以免个人所得税? 【回答】个人所有的汽车对外出租，除了缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等以外，需要缴纳的个人所得税的计算请参阅以下规定： 根据《个人所得税法》（主席令第四十八号）： 第二条 下列各项个人所得，应纳个人所得税： 八、财产租赁所得； 第三条 个人所得税的税率： 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 第六条 应纳税所得额的计算： 四、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）： 第二十一条 税法第六条第一款第四项、第六项所说的每次，按照以下方法确定： （四）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 根据《税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号）： （二）纳税义务人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减除规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。 具体税款征收请以主管税务机关确认的为准。 根据《个人所得税法》（主席令第四十八号 ）： 第四条 下列各项个人所得，免纳个人所得税： 一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； 二、国债和发行的金融债券利息； 三、按照统一规定发给的补贴、津贴； 四、福利费、抚恤金、救济金； 五、保险赔款； 六、军人的转业费、复员费； 七、按照统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； 八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； 九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； 十、经国务院门批准免税的所得。 第五条 有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税： 一、残疾、孤老人员和烈属的所得； 二、因严重自然灾害造成重大损失的； 三、其他经国务院门批准减税的。 根据《税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》（国税函〔1999〕329号）： 根据《个人所得税法》（以下简称税法）第五条第一款及其实施条例第十六条的规定，经省级人民政府批准可减征个人所得税的残疾、孤老人员和烈属的所得仅限于劳动所得，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。 税法第二条所列的其他各项所得，不属减征照顾的范围。 相关推荐： 责任编辑：大毛 常见计提业务当中容易产生的涉税风险
