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企业在正常的经营状态下，期末都需要结转相应的工资、成本费用等，会计人员在结转员工工资时，相关的会计分录怎么做？结转期末工资的会计分录借：生产成本（生产工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（行政管理人员工资）销售费用（销售机构人员工资）在建工程（在建工程人员工资）贷：应付职工薪酬——工资结转相关收入及成本的会计分录1、结转相关成本至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本2、结转相关收入至本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润3、结转费用至本年利润借：本年利润贷：销售费用管理费用财务费用4、结转相关的投资收益至本年利润净收益借：投资收益贷：本年利润净损失借：本年利润贷：投资收益结转利润分配的会计分录1、将本年的收入和支出相抵后本年实现的净利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润2、将本年的收入和支出相抵后本年实现的净利亏损借：利润分配——未分配利润贷：本年利润应付职工薪酬是什么？应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。应付职工薪酬属于负债类科目，借方表示减少，贷方表示增加。借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等，贷方登记计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。缴纳企业所得税会计分录怎么做？
企业购进的固定资产都会定期进行折旧，所产生的折旧费一般根据不同的使用部门计入不同的科目，对应的会计分录该怎么做？计提折旧费用的会计分录借：制造费用(生产用固定资产折旧)研发支出(技术研发用固定资产折旧)管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)销售费用(销售部门用固定资产折旧)在建工程(用于工程建造的固定资产折旧)其他业务成本(经营出租的固定资产折旧)贷：累计折旧在建工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。销售费用是指销售商品、材料和提供劳务过程中发生的各项费用。计提折旧的计算公式直线法计算公式：年折旧率=(1-预计净残值率)÷预计使用寿命(年)×100%月折旧额=固定资产原价×年折旧率÷12工作量法：单位工作量折旧额=固定资产原价×(1-预计净残值率)/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额双倍余额递减法：年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%月折旧额=固定资产净值×年折旧率÷12年数总和法：年折旧率=尚可使用寿命/预计使用寿命的年数总和×100%月折旧额=(固定资产原价-预计净残值)×年折旧率÷12累计折旧是什么？累计折旧是资产类账户，属于“固定资产”的调整科目，核算企业在报告期末提取的各年固定资产折旧累计数。累计折旧是贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方。发票冲红的会计分录怎么做？
财税问答精选
转账支票是否可以异地使用？增值税是我们一般纳税人每个月都会碰到的税种，企业的往来业务都离不开增值税的计算。而且我们都知道增值税应纳税额是销项税额减去可抵扣的进项税额，也是日常会计工作中必不可少的内容，那么到底哪些进项税额是准予抵扣的大家是否都清楚呢？进项税额抵扣知识点增值税是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额.进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额准予抵扣的进项税额。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。税额抵扣又称“税额扣除”、“扣除税额”，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。注：税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。企业准予抵扣的进项税额有哪些？1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额3、自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。4、纳税人购进农产品(1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 9%的扣除率计算的进项税额， 国务院另有规定的除外。(2)从按照简易计税方法依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。(3)纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工 13%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算，否则按 9%的扣除率计算进项税额。(4)纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。(5) 购进烟叶可以抵扣的进项税额烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额× 20%准予抵扣的进项税额=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税应纳税额)×扣除率=实际支付的价款总额×(1+20%)×扣除率5、资产重组增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可以结转至新纳税人处抵扣。6、不动产进项税额分期抵扣办法分 2年抵扣：60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第 13 个月从销项税额中抵扣。7、收费公路通行费增值税抵扣规定自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：(1)纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。(2)如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据) 上注明的收费金额按下列公式计算可抵扣的进项税额：8、自 2013 年 8 月 1 日起，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇， 其进项税额准予从销项税额中抵扣。9、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产， 发生用途改变， 用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率10、自 2018 年 1 月 1 日起，纳税人租入固定资产、不动产， 既用于一般计税方法计税项目， 又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的， 其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。检查进项票时应注意事项1.抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报。2.有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额;有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。3.有无将外购货物改变用途后(如用于非应税项目、集体福利个人消费等)仍然申报抵扣进项税额。4.有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。5.企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。上面所述就是关于企业准予抵扣的进项税额的相关内容了，相信大家通过学已经知道哪些是可以抵扣哪些是不能够抵扣的了。我们在日常工作中一定要能够识别出来，并能够准确的核算，以确保企业不多缴税也不少缴税。如果大家还有关于进项税额抵扣的相关问题，请关注后期发布的更多精彩内容，感谢观看！增值税进项税额不能抵扣的情形有哪些？
