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会计人员日常工作中，经常要处理增值税的相关问题�：怂阍鲋邓爸饕治辉鲋邓昂臀唇辉鲋邓�。本文将主要介绍转出未交增值税的相关知识，来了解下吧。转出未交增值税指的是什么？转出未交增值税是指在“应交税费——应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”专栏，主要核算企业月终转出应交未交的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。转出未交增值税会计分录1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税缴纳增值税会计分录1、计提时：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税2、下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款住宿发票税率一般是多少？
填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》高新技术企业资格在有效期内的纳税人，不论你是否享受优惠政策，均需填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次。注意：在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。 填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）高新技术企业资格在有效期内的纳税人，不论你是否享受优惠政策，均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。（一）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例当《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）第10行“三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（4÷7）”小于60%，系统自动带出“需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表的时候，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%”。（二）本年科技人员占企业当年职工总数的比例当《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）第13行“六、本年科技人员占企业当年职工总数的比例（11÷12）”小于10%，系统自动带出“需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表的时候，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”（三）三年研发费用占销售（营业）收入比例1. 当企业“营业收入”≤50000000时，A107041表第30行“三年研发费用占销售（营业）收入的比例”小于5%，系统自动带出“需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表时，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，最近一年年收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%”。2. 当年度申报表A100000表第一行“营业收入”大于50000000小于等于200000000时，系统监控A107041表第30行“三年研发费用占销售（营业）收入的比例”，当比例小于4%，系统自动带出“需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表时，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，最近一年销售收入5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%”3. 当年度申报表A100000表第一行“营业收入”大于200000000时，系统监控A107041表第30行“三年研发费用占销售（营业）收入的比例”，当比例小于3%，系统自动带出“需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税”为0，且不可修改。在保存本表时，系统提示：“根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条规定，最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%”4. 保存A107041表时，系统根据上述三项监控信息：“高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例”、“本年科技人员占企业当年职工总数的比例”、“三年研发费用占销售（营业）收入比例”判断企业是否符合高新技术企业优惠享受条件，如不符合，弹出以下提示：如符合，则弹出保存成功提示，系统自动跳转A107040表并填入数据。更多推荐： 企业所得税 ▏高新技术企业购置设备、器具申报税前扣除指引
随着现在网络时代兴起，越来越多的人通过网络进行购物，也有不少公司通过网络采购货物，因网络购物而签订的合同都是以电子文件的形式，那么电子合同是否要缴纳印花税？电子合同需要缴纳印花税吗？根据财税〔2006〕162号《、税务总局关于印花税若干政策的通知》规定，纳税人以电子形式签订的各类印花税范围的应税凭证要征收印花税。因此电子合同属于印花税的征税范围的，就需要缴纳印花税，不是只有书面形式才需要缴纳印花税。这个误区作为会计人员要注意。至于按什么税率缴纳，可以参照各类应税凭证规定。比如属于销售货物所签订的合同，按照购销合同税目0.3‰的税率缴纳印花税。失误漏交了印花税怎么办？企业发现印花税没有缴纳，要及时与主管税务机关沟通、核实处理。然后及时补缴税款，如果因为逾期可能会被征收滞纳金。滞纳金是从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五。假设印花税税额是1000，超期了30天，则滞纳金为1000×12×0.05%=15元由于滞纳金是带有惩罚性质的支出，属于不能扣除的行政性�？�。因此税收滞纳金也是不能在计算企业所得税时税前扣除的。这点大家要注意。至于逾期缴纳也是有没有�？罨故堑每此拔窕氐娜隙ㄎ�，如果有�？钍粲诓荒芸鄢男姓苑？�。因此税收�？钜彩遣荒茉诩扑闫笠邓盟笆彼扒翱鄢�。所有合同都需要交印花税吗？
本年利润什么时候结转到未分配利润？对于财务人员，掌握各大税种的相关账务处理尤其重要。期末结转增值税时，一般设置应交税费科目核算，相关的会计分录是什么？期末结转增值税的会计分录企业应将当月发生的应交未交增值税额做以下处理：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税将本月多交的增值税做以下处理：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）当月上交本月增值税时：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月上交上月应交未交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款等什么是应交税费？“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、土地增值税、房产税、教育费附加。“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“土地增值税”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。应交税费和税金及附加有什么区别？应交税费缴纳时直接核销，税金及附加直接结转本年利润。应交税费是负债类科目，贷方增加，借方减少；税金及附加属于费用类科目，借方增加，贷方减少。“结转”怎么理解？结转，或期末结转，是会计工作中重要的具体业务，指的是期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。已计提坏账的应收账款收回时会计分录怎么做？
