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与某材料商原采购合同约定的税率为 16%，款项已经全部支付。税率调整以后，对方说现在只能开具 13%的发票，我公司扣下税点 3%对应的金额，开票的含税总价依然等于原供货内容的含税金额可否？【回答】首先应该判断一下对方增值税纳税义务时间，如果是在税率调整之前，则应该要求对方开具原税率。对方在 4 月份申报增值税时应该对应该按原税率开具却未开具的部分申报“未开票收入”，在 4 月以后开具时手动选择原税率，如果不填报“未开票收入”也可以在以后纳税期开具原税率发票，会产生一定比例的滞纳金。如果不执行，按照新税率开具相印发票，建筑企业扣下 3%对应的金额，对方应该按照原不含税价×(1+新税率)开具发票，建筑企业按照该发票金额付款就行了，确保发票上的不含税单价等于供货单据上的不含税单价。（点击图片即可报名）还想学更多财税知识吗？快来看讲解的吧！梁石老师：正�？趴翁锰匮嫡阶�。高级会计师、高级税务顾问，是实战专家型的企业管理创新者。从业近30年，欧资企业背景，深谙建筑房地产企业的营改增政策，同时有数十场诉案经历和10多个项目的结算审计谈判经历及20多个项目土地增值税清算的经历，助你解决建筑房地产企业的痛点和难点，并授予您晋升加薪的秘笈。善于从细节入手把控涉税涉诉风险并大手笔地进行涉税筹划，先后为多家房地产企业提供管理和咨询服务，为相关顾问企业节税数千万元，是建筑、房地产企业的财税法务专家，常年笔耕不辍，已先后在省市级期刊上发表论文30篇。本次课程以房地产企业的三大税种为主线，涵盖印花税等9个小税种，将日常工作中遇到的近140个疑难杂症归集起来，以问答的形式予全景式呈现，有答案解析，有政策依据�：贤厮盎方�，手把手教你如何签订各种合同，包括合同招标前准备工作，供应商遴选，设计合同，监理合同，包工包料/甲供材的工程施工合同，门窗施工合同，电梯施工合同，园林绿化工程合同，栏杆扶手施工合同，商品房买卖合同等10多种合同的细节要点，力求“业务，法务，税务，财务”的四“务”融合。涉税诉讼案例环节，解析案例当中企业合同上的税务“雷区”，税务遵从恰是最好的税务风险应对。学员通过本课程学完全可以独立完成房地产企业全盘 的财税核算，并掌握合同纳税筹划及风险管控的技巧。同时更多实用性表格和合同模板让您拿来就用，省时省力，职场更胜一筹。只要用心，只要你致力于自己的职业指数提升，用实战带您进入晋升加薪快速通道！更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 属于劳务派遣的员工，出差取得的火车票能够抵扣进项吗？
公司要税务注销，怎么办理？【回答】按以下步骤操作，第一步：登录电子税务局，点击【注销前置事项办理套餐】菜单，进入注销登记引导页；第二步：点击【注销预检】按钮可对未办结事项进行展示，处理完未办结事项后，再办理注销登记。第三步：处理完欠税、处罚、逾期未申报后，可以进行【企业所得税清算报备】；点击【我要清算报备】，进入填写清算报备页面，录完企业所得税清算报备信息后，点击【下一步】，清算报备提交成功。第四步：企业所得税清算报备后，进行当期征期和当期属期申报，点击套餐中的当期申报，如报表有误，可点击【我要更正】或【我要作废】，可对申报表进行作废和更正。第五步：可点击【我要清算申报】申报完成后，可点击⑤或下一步按钮再次进入注销预检，对未办结事项进行检测，如果没有未办结事项，则可以进行注销。第六步：请点击“确定”按钮，进入到原注销税务登记预检�？�，点击“我要办理”进入原注销税务登记申请表。上传附送资料，确认填写无误后，点击“下一步”按钮，提交申请表。提交注销申请后，产生受理回执单，等待税务人员受理后在“事项进度管理”查询受理结果。第七步：您可在电子税务局的“我要查询”—“涉税文书查签”�？橹星┦铡肚逅爸っ鳌吠ㄖ�。在操作列中查看《清税证明》具体信息。更多推荐：■ 实务会员全新上线，岗位体系化课程，助力上岗晋升。学财税知识，提升实操能力， 。 个人转让家庭生活用房，取得的所得是否免征个人所得税？
非交易性权益指一年后出售不准备长期持有的股票，采用公允价值法进行核算，购买时所支付的对价与所发生的交易费用之和登记初始入账成本，非交易性权益工具投资通俗理解为持有非交易性权益工具取得的投资。非交易性权益工具投资是什么意思？非交易性权益的意思是一年后出售不准备长期持有的股票，采用公允价值法进行核算，购买时所支付的对价与所发生的交易费用之和登记初始入账成本，非交易性权益工具投资通俗理解为持有非交易性权益工具取得的投资。权益工具投资是什么？权益工具投资是权益性证券一种基本的金融工具，是企业筹集资金的主要来源。投资者持有某企业的权益性证券即可代表在该企业中享有所有者权益，例如普通股和优先股是常见的权益性证券。权益性投资是企业接受的不需要支付偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资，其反映的是所有者对企业资产的剩余索取权，是企业资产扣除负债后应由所有者享有的部分，反映所有者投入资本的保值增值情况。其他权益工具投资账务处理其他权益工具投资属于资产类科目，其他权益工具投资核算企业指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。1、取得股票或股权投资时：借：其他权益工具投资——成本（公允价值+交易费用）应收股利（支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利）贷：银行存款2、公允价值变动时：借：其他权益工具投资——公允价值变动贷：其他综合收益或相反分录3、宣告发放现金股利时：借：应收股利贷：投资收益借：银行存款贷：应收股利4、出售其他权益工具投资时：借：银行存款其他综合收益贷：其他权益工具投资——成本其他权益工具投资——公允价值变动（或借方）盈余公积（或借方）利润分配——未分配利润（或借方）其他权益工具投资和交易性金融资产的区别其他权益工具投资和交易性金融资产定义不同，其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。其他综合收益的理解其他综合收益指企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额，应确认其他综合收益的情况主要包括：确认按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额导致的其他资本公积的增加或减少；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；计入其他资本公积的现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分及其后续转出；境外经营外币报表折算差额的增加或减少；与计入其他综合收益项目相关的所得税影响等。收到增值税留抵税额退税账务处理
讲课费的个税如何扣缴？附个税会计分录问题：外商投资企业，其中境外持股性质为香港企业，该股东拟将所持我公司60%的全部股权转让给境内的居民企业，请问对于转让的溢价部分，应当按多少税率进行缴纳，其相关税法依据是什么？答案：应按照20%的税率缴纳，最终的实际税负是10%。按照财产转让所得纳税。相关法律依据：《法》，参考法条原文：第十九条 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%。根据《实施条例》，本项所得，减按10%的税率征收企业所得税。2019年财会职场晋升攻略：能力测评、实训演练、职业规划、就业上岗初级考后求职规划、实操学从此开启，戳图点击进入了解 费用类二级、三级会计科目都有哪些？怎么设置？
