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问题：我们公司近两年是处于亏损状态，导致之前预交的企业所得税退税了，应该怎么账务处理呢？答案：分录为：借：银行存款 贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税 贷：借：以前年度损益调整 贷：利润分配——你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 想学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校频道， 固定资产一次性扣除账务处理
企业所得税汇算清缴时，暂估入账的成本费用可以税前扣除么？【回答】1、已实际发生的成本费用★在企业所得税汇算清缴期结束前取得发票的，可以在发生的当年税前扣除；★在企业所得税汇算清缴期结束前未能取得发票的，不得在当年税前扣除。2、未实际发生的成本费用一律不得税前扣除！更多推荐： 取得以前年度暂估成本费用的发票，该如何处理？
问题：我是江苏省从事服装零售业务的个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2020年1月份销售货物20万元，2月份因疫情停业未销售货物，预计3月份销售货物5万元，同时销售不动产50万元，相关业务均未开具专用发票，请问一季度我应该如何计算?答案：《 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第一条和《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(2019年第4号)第一条明确，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税;小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。您一季度销售额合计75万元，但扣除50万元的不动产销售额后，货物销售额为25万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售货物的25万元可以享受免征增值税政策。《 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他盛自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。因此，您一季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看正保会计网校频道， 金融资产管理公司接受以物抵债资产过户是否缴纳房土两税？
建立会计账簿的注意事项有哪些？零基础考生备考税务师考试学建议：1、选择合适的报考科目，建议报考税法一+税法二，考试难度比较低；2、以教材为主，吃透基础知识点；3、大量刷题，可以做考试的历年真题或题册，加深巩固知识；4、调整考试心态，按自己的方式去复。不同类型的零基础考生如何备考税务师考试？1、基础薄弱且备考时间充足一些会计基础知识基础较差的考生，在报考了税务师考试只后，决定将全部精力投入到准备税务师考试中，不受其他任何影响。对于这些考生来说，充足的备考时间是他们相比于其他考生的最大优势。这些考生需要做的是把重点放在基础知识的储备上，因为他们没有其他税务师考生一样的相关基础，所以只能把更多的精力和时间花在理论知识的学上。在自学过程中，可能会出现一些理解不够透彻，不够透彻的问题。建议这部分考生可以利用网络课堂来帮助自己去理解和学。尤其是那些基础比较薄弱，但有足够备考时间的同学来讲，网络课程更能满足他们的需求。2、基础薄弱，但是备考时间不够这类考生包括了上班族考生们，很多上班族考生没了解过税务师考试，更不清楚这方面的相关知识，更别说平时还要工作，所以这些考生朋友的备考时间通常是很紧张的。建议考生要分配好自己的学时间，在完成日常工作后，你需要全身心投入到税务师资格考试的准备中，排除外界的干扰。但是，即使准备时间很紧，这里仍建议大家在理论知识的学上多下功夫，因为只有打好基础才能有拓展延伸的能力，只有夯实基础知识才能在考试中保持冷静。税务师考试科目有什么特点？1、《税法一》科目特点为需要记忆的知识点多、比较琐碎，考试侧重全面考核、重点突出。2、《税法二》科目特点为计算量适中，紧跟政策变更。3、《涉税服务实务》属于综合运用科目，考试的综合性较强，难度位于五门科目之首。4、《涉税服务相关法律》涉及了许多法律条文，对有法学基础的考生来说很友好。5、《财务与会计》主要分为财务管理与财务会计两部分，考试题量大、计算性强。零基础怎么搭配税务师科目？1、2科组合：《税法（一）》＋《税法（二）》；《财务与会计》＋《涉税服务相关法律》。2、3科组合：《税法（一）》＋《税法（二）》＋《涉税服务实务》。如果考生只想一年报考一个科目，建议大家先从难度较大的科目开始，比如《涉税服务实务》和《财务与会计》，把较难的科目先拿下，后面再去考较简单的科目，这样可能会轻松些，心理压力会逐渐减校免费试听ue_arc_shiting请在下面红色框内输入分类名称arc_shiting_name税务师税务师频道：税务师报考条件_时间_注册税务师报名_考试时间_成绩查询等内容
