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企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。具体会计分录该怎么做？企业所得税的会计分录是什么？1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款3、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款5、重新分配利润：借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。企业所得税是什么？企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额企业给部门发放的奖励金是否需要代扣个税？
问题：我们是农业企业一般纳税人，我们都开普通发票（免税），收回的发票农药化肥（免税）也都是普通发票，现在客户要求我们开专用发票，我要怎么开呢？我们也没有专票�。〈鸢�：销售免税产品不可以开具专用发票。 客户索取专用发票主要是为了抵扣，跟客户讲，你开给客户的普通发票，客户也可以抵扣进项税额。根据财税〔2017〕37号，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。 2019年税率调整后，纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为9%。全面学发票开具流程及审核技巧轻松避免陷阱，维护公司与个人的合法利益学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校频道， 股权受让方在财务交接上需要做什么？股权受让要交什么税？
问：（1）未使用的固定资产在会计上需要计提折旧吗？ （2）未使用的固定资产在税法上是怎么规定的呀？与会计是一样的吗？ 答：会计上未使用的固定资产需要计提折旧，但是税法规定除房屋建筑物以外的，未使用的固定资产计提的折旧不允许税前扣除。《》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。 下列固定资产不得计算折旧扣除： （一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。 （二）以经营租赁方式租入的固定资产； （三）以融资租赁方式租出的固定资产； （四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； （五）与经营活动无关的固定资产； （六）单独估价作为固定资产入账的土地； （七）其他不得计算折旧的固定资产。 责任编辑：泥巴姐 常见税费的账务处理
财务如何进行合同管理？首先要了解财务合同管理制度！问题：有没有人知道以旧换新的销售怎么做处理？分录怎么做？就比如我公司卖珠宝的，一客户到我门店买一个价值一万元的金项链，然后她拿了一个自己旧的金戒指卖给我们，我们按照一定折扣给她抵掉三千元，她实际支付给我们七千元。支付的，请问这比业务怎么处理？答案：按照实际支付的金额和旧货的抵顶金额入账主营业务收入即可，并结转销售商品的成本。“通关秘籍”在手，职位晋升、跳槽涨薪、漫步人生路都不是事儿！戳图点击实务好课——会计实操六级通关集训营 想学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校频道， 采购员能在送货单上签字吗？
