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来源; 承欣财务    作者; 陈楚

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问题:为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除吗?答案:除企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。政策依据《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十六条学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道, 集团公司将中标项目由下属公司施工,如何开增值税发票和纳税?

企业在经营过程中购进商品时,有时会遇到前欠货款未支付的情况,那么企业支付前欠货款时,相关的会计分录怎么做?支付前欠货款的会计分录借:应付账款贷:银行存款什么是应付账款?应付账款是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务,这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。应付账款的会计分录①确认应付账款:借:原材料/库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应付账款②偿还应付账款(无现金折扣):借:应付账款贷:银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)③附有现金折扣条件的应付账款偿还时:借:应付账款贷:银行存款(实际偿还的金额)财务费用(获得的现金折扣)财务费用是什么?财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑损益(有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算,不包括在财务费用)、金融机构手续费,企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。但在企业筹建期间发生的利息支出,应计入开办费;为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予以资本化的借款费用,在“在建工程”、“制造费用”等账户核算。生产领用原材料如何写会计分录?

只要有收入,就需要及时缴纳所得税,所得税可以分为企业所得税和个人所得税,无论是企业所得税还是个人所得税在每个会计年度结末时都要汇算清缴。那么所得税结算退税的会计分录怎么做?所得税汇算清缴退税的会计分录去年计提:借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税结转:借:本年利润贷:所得税费用借:利润分配--未分配利润贷:本年利润今年退回时做如下分录:借:银行存款贷:以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润假如没有涉及企业调整上年提高提取的法定公积金和法定公益金的借:利润分配--未分配利润贷:盈余公积--法定盈余公积盈余公积--法定公益金什么是所得税费用?所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。应对征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。车辆报废如何做账务处理?

消费税由“价内税”改为“价外税”行不通最近有纳税人咨询二手车转让应该如何缴纳税费?今天税小皖就来为大家解答带您厘清二手车转让的那些涉税事项~01#个人销售二手车增值税:免征。根据《增值税暂行条例》(国令第691号)第十五条规定,销售自己使用过的物品免征增值税;《增值税暂行条例实施细则》第三十五条规定,自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。附加税费:增值税免征,相应的附加税费随之免征。个人所得税:转让方需要依照“财产转让所得”缴纳个人所得税,即按照转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,适用20%的税率计算纳税。印花税:个人转让二手车应当依照“产权转移书据”品目,适用0.05%的税率缴纳印花税。自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人(包括自然人)印花税减按50%征收。02#小规模纳税人销售二手车增值税: 一般情形:(1)根据《 税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)、《 税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)文件规定,小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。(2)根据《税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》(税务总局公告2015年第90号)文件规定,纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。现行优惠政策:(1)根据《税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》( 税务总局公告2020年第13号)、《关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》( 税务总局公告2021年第7号)文件规定,自2020年3月1日至2021年12月31日增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税�?梢钥咴鲋邓白ㄓ梅⑵�。(2)根据《 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》( 税务总局公告2021年第11号)文件规定,自2021年4月1日至2022年12月31日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。免征增值税项目不得开具增值税专用发票。附加税费:(1)城市维护建设税:市区,税率为7%;县城、镇的,税率为5%;其他地区税率为1%。(2)教育费附加:以增值税税额为计税依据,费率为3%。(3)地方教育附加:以增值税税额为计税依据,费率为2%。自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加减按50%征收。企业所得税:固定资产处置,账务上需要通过“固定资产清理”科目核算,最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。注:个体工商户、个人独资企业、合伙企业等销售直接用于生产经营的二手车的销售收入应并入当年经营所得缴纳个人所得税。印花税:依照“产权转移书据”品目,适用0.05% 的税率缴纳印花税,自2019年1月1日至2021年12月31日,小规模纳税人印花税减按50%征收。03#一般纳税人销售二手车增值税:1.简易计税一般纳税人销售自己使用过的汽车,属于以下四种情形的,可按简易办法依3%减按2%征收增值税:(1)纳税人购进固定资产时为小规模纳税人,认定为一般纳税人后销售固定资产。(2)一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。(3)一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产,按照现行旧货相关增值税政策执行。(4)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人,销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。2.一般计税一般纳税人销售自己使用过的汽车,属于以下情形的,按适用税率13%征收增值税:(1)一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产。(2)一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车,并且按规定已抵扣过进项税的。附加税费:(1)城市维护建设税:市区,税率为7%;县城、镇的,税率为5%;其他地区税率为1%。(2)教育费附加:以增值税税额为计税依据,费率为3%。(3)地方教育附加:以增值税税额为计税依据,费率为2%。企业所得税:固定资产处置,账务上需要通过“固定资产清理”科目核算,最后根据该科目余额结转到“资产处置损益”或“营业外收支”科目来计入当期损益并进行所得税纳税申报。印花税:依照“产权转移书据”品目,适用0.05% 的税率缴纳印花税。学1500+实操课 在线答疑 大咖直播 100份资料 多行业实训软件,点击课程 推荐阅读: 计算环境保护税应税污染物排放量的排污系数和物料衡算方法明确

 

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