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免征增值税后，进项税额6万已经确认完毕的能否抵扣？需要做进项税转出吗？【回答】（1）属不得抵扣项目，根据（财税〔2016〕36号)附件1，第二十七条规定，进项税额不得从销项税额中抵扣,所以进项税应做转出处理。（2）应对其做进项税转出：借：相关成本费用60000元 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出60000元（点击图片即可报名）还想学更多财税知识吗？快来看讲解的吧！胡静宏老师：注册会计师、全国财税实战专家，历任某大型企业税务经理、财务经理、具有丰富的财务工作经验。现兼任多家大型企业财税顾问、培训讲师。擅于深入浅出，用通俗易懂的语言讲授出财务的深奥理论，把各种财务知识的内在联系层层剥离，给学员带来巨大冲击，使学员可以迅速地将培训内容转化为工作技能。结合大量的案例，手把手的教您了解各税种的税率、特点、计算及申报流程。让您从税务“小白”蜕变成税务的“白骨精”。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 湖北省增值税小规模纳税人开了3%的发票，还能享受啥优惠政策？
工程物资是用于建造固定资产的钢材、水泥等建筑材料，外购工程物资进行工程建设时，一般设置工程物资科目核算，相关的会计分录怎么做？外购工程物资会计分录借：工程物资贷：银行存款/其他应付款领用工程物资会计分录借：在建工程贷：工程物资工程物资盘盈的会计分录①工程仍在建设期间借：工程物资贷：在建工程②工程完工后借：工程物资贷：营业外收入工程物资盘亏的会计分录①工程建设期间借：在建工程贷：工程物资②工程完工后借：营业外支出贷：工程物资工程物资和在建工程如何区分？工程物资是指用于固定资产建造的建筑材料(如钢材、水泥、玻璃等)，企业(民用航空运输)的高价周转件(例如飞机的引擎)等。工程物资科目，核算企业为基建工程、更改工程和大修理工程准备的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未交付安装的需要安装设备的实际成本，以及预付大型设备款和基本建设期间根据项目概算购入为生产准备的工具及器具等的实际成本。在建工程，指企业资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程科目核算企业基建、技改等在建工程发生的价值。工程物资是否属于存货？“工程物资”科目核算企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料、尚未安装的设备以及为生产准备的工器具等。这个属于非流动资产，不属于存货。存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料 。而工程物资是为建造固定资产而采购的各种材料，不符合存货的定义 。因此它不属于存货。在建工程会计分录1、发生的建造支出的时候：借：在建工程贷：银行存款，工程物资2、完工的时候：借：固定资产贷：在建工程辞退补偿金怎么写会计分录？
对于会计人员来说，每个月都会遇到的就是发工资的事情，那么发放员工工资的会计分录应该怎么做呢？如果你对这部分知识点不了解，那就会计网一起来学吧。员工工资的相关会计分录1、计提员工工资借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本/在建工程——工资贷：应付职工薪酬-工资（应发工资）2、发放工资借：应付职工薪酬--工资贷：银行存款（实发工资）3、代扣社保、代缴个税借：应付职工薪酬-工资贷：其他应付款--社保（个人负担的社保从工资里扣除）贷：应交税费--个人所得税（代扣的个税）4、公司负担的社保计提借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本/在建工程——社保（公司负担部分）贷：其他应付款——社保（公司负担部分）5、缴纳社�：透鋈怂盟敖�：其他应付款-社保（个人+公司）借：应交税费-个人所得税贷：银行存款有一些公司的社保明细会分得很细，是为什么呢？一般来说是公司的会计主管会要求这么做，年终红盾网填报表的时候，要求把公司为员工缴纳的五种社保金额分类填写，那我们直接筛选明细科目就可以了，对于做账多的公司，是比较方便的。发放职工薪酬 1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴 借记“应付职工薪酬-工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目；企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。 2、支付职工福利费 企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时，借记“应付职工薪酬-职工福利”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金 借记“应付职工薪酬-工会经费（或职工教育经费、社会保险费、住房公积金）”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 4、发放非货币性福利 借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目；企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用，借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。以上就是有关员工工资的相关会计分录，希望能够帮助到大家，想了解更多的会计知识，请多多关注会计网！公司员工工资是否需要缴纳增值税？劳保用品相关的会计分录怎么做？
合同印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？2021年已经到来，许多外贸企业在对2020年及以前年度出口的业务申报退税存在疑问，小编整理了几个常见问题，快来看看吧~问题1：在对去年出口业务退税申报时，申报年月、批次应该如何填写？答：纳税人在2021年对2020年出口的业务进行退税申报时，应在申报年月一栏中填写202012，申报批次则按顺序顺延填写下来即可。如上年最后一次申报时，申报年月为202012，批次为03，则在今年申报2020年的出口业务时，可填写申报年月为202012，批次为04。问题2：公司在2020年12月底由一般纳税人转登记为小规模纳税人，在一般纳税人期间出口的货物如何申报出口退税？答：根据《税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（税务总局公告2018年第20号）第一条：“一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为（以下称出口货物劳务、服务），继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税相关事项。自转登记日下期起，转登记纳税人出口货物劳务、服务，适用增值税免税规定，按照现行小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报。”问题3：公司2021年才办理了出口退（免）税备案，在2020年已出口的货物是否还能否申报退（免）税？答：可以。根据《税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（税务总局公告2012年第24号）第三条第三款：“出口企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可以在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。”问题4：公司2019年1月已声明放弃适用出口退（免）税政策，尚未满36个月，2019年4月曾调整过税率，那么在2021年是否还可以继续申报退（免）税？答：可以。根据《税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(税务总局公告2020年第5号)第六条规定，出口货物劳务的增值税税率或出口退税率在2020年3月1日前发生变化的，已放弃适用出口退（免）税政策的纳税人，无论是否已恢复退（免）税，均可以向主管税务机关声明，对其自2019年4月1日起的全部出口货物劳务，恢复适用出口退（免）税政策。出口退税业务中电子口岸如何操作？出口退税企业收到一笔预收款，应该如何结汇？IC卡突然被锁了，要到哪里解锁？企业出口退税超过90天，还能退税吗？课程将讲解生产及外贸进出口企业政策、网上电子口岸操作办理流程、申报表填写，为出口退税工作者答疑解惑！ 城市维护建设税你知道多少呢？一起来快速了解一下吧！
